Declaración de IVA en cero: cuándo y cómo hacerla

Muchos contribuyentes creen que si no tuvieron ventas en un mes no deben declarar, pero eso no siempre es cierto. La declaración de IVA en cero es obligatoria para quienes tienen esta obligación, aun cuando no hayan tenido movimiento. En este artículo te explicamos cuándo corresponde presentarla, cómo hacerla y qué pasa si la omites.

¿Qué es una declaración de IVA en cero?

Una declaración en cero es aquella que presentas cuando, durante el período, no tuviste ventas ni compras gravadas que generen un valor a pagar. Aun así, si estás obligado a declarar IVA, debes presentar el formulario 104 informando que no hubo movimiento.

En otras palabras, no tener ventas no te exime de declarar: te exime de pagar, pero no de cumplir con la presentación.

¿Cuándo debo presentar la declaración en cero?

Debes presentar la declaración en cero cuando:

• Estás obligado a declarar IVA por tu régimen y actividad.
• En el período no tuviste ventas ni compras gravadas.
• Tu negocio está temporalmente inactivo pero tu RUC sigue activo.

Si tu RUC está en estado suspendido, las obligaciones pueden variar. Verifica tu situación específica en el portal del SRI.

¿Por qué es importante no omitirla?

No presentar una declaración a la que estás obligado, aunque sea en cero, genera consecuencias:

• Multas por no declarar dentro del plazo.
• Acumulación de obligaciones pendientes.
• Posibles inconvenientes al realizar trámites.

Presentar la declaración en cero es rápido y te evita estos problemas.

Cómo hacer la declaración de IVA en cero paso a paso

1. Ingresa a SRI en Línea con tu RUC y clave.
2. Selecciona la opción de declaraciones y elige el formulario 104.
3. Escoge el período que vas a declarar.
4. Deja en cero los campos de ventas y compras, ya que no hubo movimiento.
5. Verifica que el valor a pagar sea cero.
6. Envía la declaración y guarda el comprobante.

Al no existir valor a pagar, no necesitas realizar ningún pago, pero sí conservar el comprobante de la declaración presentada.

¿Cada cuánto se presenta?

La periodicidad de la declaración en cero es la misma que la de tu declaración normal: mensual o semestral, según tu caso. Las fechas dependen del noveno dígito del RUC, por lo que debes respetar el calendario tributario vigente.

¿Qué pasa si mi negocio dejó de operar?

Si tu negocio dejó de funcionar de forma permanente, lo recomendable es analizar la suspensión o cierre del RUC ante el SRI, según corresponda. Mientras el RUC siga activo con obligaciones de IVA, deberás seguir declarando, aunque sea en cero.

Consejos prácticos

• No esperes al último día para presentar la declaración en cero.
• Lleva un control de los períodos que ya declaraste.
• Si tu negocio estará inactivo un tiempo, evalúa con tu contador la mejor opción.
• Conserva los comprobantes de todas tus declaraciones.

Cumplir con tus declaraciones, incluso en cero, mantiene tu situación tributaria al día. Un sistema que te recuerde tus obligaciones y organice tu información hace esta tarea mucho más simple.

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