El comprobante de retención electrónico documenta las retenciones de impuestos que realiza un agente de retención al momento de pagar por bienes o servicios. Si eres agente de retención, emitirlo correctamente es una obligación clave. En este artículo te explicamos qué es, quién debe emitirlo y cómo generarlo.
¿Qué es un comprobante de retención?
Es un comprobante electrónico que respalda la retención de una parte del IVA y/o del Impuesto a la Renta al efectuar un pago. Mediante este documento, el agente de retención informa cuánto retuvo, para que el proveedor pueda usar esa retención como crédito en sus declaraciones.
¿Quién debe emitir comprobantes de retención?
Están obligados a retener los contribuyentes designados como agentes de retención por el SRI, entre ellos:
- Sociedades y ciertas personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
- Contribuyentes especiales.
- Instituciones públicas y otros designados por normativa.
Confirma si tu negocio está designado como agente de retención revisando tu información en sri.gob.ec.
Porcentajes de retención
Las retenciones se aplican en porcentajes que dependen del tipo de bien o servicio y del régimen del proveedor. Los porcentajes de retención de IVA y de Impuesto a la Renta se actualizan periódicamente, por lo que debes aplicar siempre el porcentaje vigente según las tablas del SRI. No memorices cifras: consúltalas antes de emitir.
Cómo emitir un comprobante de retención electrónico
- Identifica la factura del proveedor que estás pagando.
- Determina el tipo de retención aplicable (IVA, Renta o ambas).
- Aplica el porcentaje vigente según el concepto y el código de retención.
- Registra los valores retenidos.
- Genera, firma y envía al SRI para autorización.
- Entrega el comprobante al proveedor junto con su XML.
Plazos importantes
La retención debe efectuarse y el comprobante emitirse dentro de los plazos que establece el SRI a partir del pago o registro de la transacción. Emitir fuera de plazo puede generar contingencias. Revisa el plazo vigente en sri.gob.ec.
Buenas prácticas
- Aplica siempre el código y porcentaje de retención correctos.
- Vincula el comprobante a la factura del proveedor.
- Declara y paga las retenciones dentro de los plazos.
- Conserva los XML autorizados como respaldo.
Errores frecuentes
- Usar un porcentaje desactualizado.
- Retener cuando no correspondía, o no retener cuando era obligatorio.
- Emitir el comprobante fuera de plazo.
- Errar el código de retención.
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